銀行日記賬的登記方法

來源：查字典理財網  發布時間： 2017-04-20

  銀行存款日記賬是專門用來記錄銀行存款收支業務的一種特種日記賬，下面就讓小編帶你們了解一下銀行存款日記賬的登記方法吧。

  銀行存款日記賬的登記方法

  1.格式

  庫存現金日記賬和銀行日記賬采用三欄式或多欄式的訂本式賬簿。

  2.登記方法

  (1)庫存現金日記賬由出納人員根據庫存現金的收、付款憑證，逐日逐筆順序登記，其中：借方是根據庫存現金的收款憑證或銀行存款的付款憑證登記; 貸方是根據庫存現金的付款憑證登記。

  (2)銀行存款日記賬由出納人員根據銀行存款的收、付款憑證，逐日逐筆順序登記，其中：借方是根據銀行存款的收款憑證或庫存現金的付款憑證登記; 貸方是根據銀行存款的付款憑證登記。

  (二)總分類賬的登記方法

  1.格式

  總分類賬采用三欄式或多欄式的訂本式賬簿。

  2.登記方法

  總分類賬的登記方法取決于賬務處理程序，由于賬務處理程序的不同而不同，可根據記賬憑證直接登記，也可根據匯總記賬憑證登記，還可根據科目匯總表登記。

  (三)明細分類賬的登記方法

  1.格式

  明細分類賬一般采用活頁式賬簿，也有采用卡片式賬簿(如固定資產明細賬)

  明細分類賬的格式根據經營管理的要求及經濟業務內容的不同，采用不同的格式。

  (1)三欄式明細分類賬。

  三欄式明細分類賬是在賬頁內只設借方、貸方、余額三個金額欄的明細賬。它適用于只要求提供價值指標的賬戶，如：應收賬款、應付賬款、實收資本等賬戶的明細分類賬。

  (2)多欄式明細分類賬。

  多欄式明細分類賬是根據經營管理的需要和經濟業務的特點，在借方欄或貸方欄下設置多個欄目用以記錄某一會計科目所屬的各明細科目的內容。一般適用于成本、費用類的明細賬，如：管理費用、生產成本、制造費用、營業外收入、利潤分配等賬戶的明細分類賬。

  (3)數量金額式明細分類賬。

  數量金額式明細分類賬是在賬頁的借方、貸方、余額各欄中再分別設置數量、單價、金額欄目的明細賬。它適用于既要提供價值指標又要提供數量指標的賬戶，如：原材料、庫存商品、產成品等賬戶的明細分類賬。

  (4)橫線登記式明細分類賬。

  是將每一相關業務登記在一行，從而可依據每一行各個欄目的登記是否齊全來判斷該項業務的進展情況。此明細分類賬適用于登記材料采購業務、應收票據和一次性備用金業務。 2.登記方法

  逐日逐筆登記：固定資產、債權債務等明細賬

  可逐日逐筆登記也可定期匯總登記的是：庫存商品、原材料、產成品手法明細賬以及收入、費用明細賬。

  銀行存款日記賬的核對方法

  銀行存款日記賬核對是通過與銀行送來的對賬単進行核對完成的,銀行存款日記賬的核對主要包括兩點內容,一是銀行存款日記賬與 銀行存款收,付款憑證亙相核對,做到賬證相符。二是銀行存款日記賬與銀行存款總 賬相亙核對,做到賬賬相符。

  賬證核對

  收付憑證是登記銀行存款日記賬的依據,賬目和憑證應該是完全一致的,但是在 記賬過程中,由于各種原因,往往會發生重記,漏記,記錯方向或記錯數字等情況。賬證核對主要按照業務發生后順序一筆一筆進行,檢查項目主要是:

  1、核對憑證的編號。

  2、檢查記賬憑證與原始憑證看兩者是否完全相符。

  3、查對賬證金額與方向的一致性。

  檢查中發現差錯,要立即按照規定方法更正,以確保賬證完全一致。

  賬賬核對

  銀行存款日記賬是根據收付憑證逐項登記的,銀行存款總賬是根據收付憑證匯總登記的,記賬依據是相同的,記錄結果應一致,但由于兩種賬薄是不同人員分別記賬的,而且總賬一般是匯總登記的,在匯總和登記過程中,都有可能發生差錯。

  日記賬是一筆一筆地記,記錄次數多,難免會發生差錯。平時是經常核對兩賬的余額,每月終了結賬后,總賬各科目的借方發生額,貸方發生額以及月末余額都已試算平衡,如果不符,先應查出差錯在哪一方,如果借方發生額出現差錯,應查找銀行存款收款憑證和銀行存款收入一方的賬目。

  反之,則查找銀行存款付款憑證和銀行存款付出一方的賬目。找出差錯,應立即加以更正,做到賬賬相符。

  賬實核對

  企亊業単位在銀行中的存款實有數是通過銀行對賬単來反映的,所以照實核對是銀行存款日記賬定期與銀行對賬単核對,至少每月一次,這是出納人員的一 項重要日常工作。

  理論上講,銀行存款日記賬的記錄對銀行開出的銀行存款對賬単無論是發生額,還是期末余額都應是完全一致的,因為它是同一賬號存款的記錄,但是通過核對,會發現雙方的賬目經常出現不一致的情況,原因有兩個:一是雙方賬目可能發生記錄或計算上的錯誤,如単位記賬是漏記,重記,銀行對賬単串戶等,這種錯誤應由雙方及時查明原因,予以更正。二是有未達賬項。

  未達賬項是指由于期末銀行 估算憑證傳遞時間的差異,而造成的銀行與開戶単位之間一方入賬,另一方尚未入賬 的賬項。無論是記錄有誤,還是有未達賬項,都要通過単位銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的銀行存款對賬単進行逐筆核對才能發現。

  具體做法是出納人員根據銀行提供的對賬単同自己的銀行存款日記賬進行核對,核對時,需要對憑證的種類,編號,摘要,記賬方向,金額,記賬日期等內容進行逐項核對,凡是對賬単與銀行存款日記賬記錄內容相同的可用在對賬単和日記賬上分別標示,以查明該筆業務核對一致;若有未達賬項,應編制銀行存款余額調節表進行調節,使雙方余額相等。