銀行余額調節表編制方法

來源：查字典理財網  發布時間： 2017-04-20

  銀行存款余額調節表主要目的是在于核對企業賬目與銀行賬目的差異，也用于檢查企業與銀行賬目的差錯，下面就讓小編帶你們了解一下銀行余額調節表編制方法吧。

  銀行余額調節表編制方法

  補記法

  即余額調節對方已增已減計算法。此種方法是將單位和銀行的未達賬項視為已發生處理。編制銀行存款余額調節表時，在雙方(單位和銀行各為一方)現有余額的基礎上，各自加上對方已收自方未收的賬項，減去對方已付自方未付的賬項。 計算公式：單余+ 銀收- 銀付= 銀余+ 單收- 單付，據此編制的銀行存款余額調節表如表1。 余額含義：調節相等的銀行存款余額是單位銀行存款的真實數額，是當日可以動用的銀行存款最大值。

  沖銷法

  即余額調節自方已增已減計算法。此種方法是將單位和銀行的未達賬項視為未發生處理。編制銀行存款余額調節表時，在雙方(單位和銀行各為一方)現有余額的基礎上，各自加上自方已付對方未付的賬項，減去自方已收對方未收的賬項。 計算公式：單余+ 單付- 單收= 銀余+ 銀付- 銀收，據此編制的銀行存款余額調節表如表2。 余額含義：調節相等的銀行存款余額隨著各自未達賬項的數額之差相等或不等，表示出等于實際余額、大于實際余額和小于實際余額三種結果。當雙方各自未達賬項數額之差相等時，調節相等的銀行存款余額與第一種方法相同。當雙方未達賬項的收款數額之和大于付款數額之和時，調節相等的銀行存款余額小于實際余額;當雙方未達賬項的收款數額之和小于付款數額之和時，調節相等的銀行存款余額大于實際余額。

  付項單沖法

  即余額調節對方已增自方已減計算法。此種方法是將雙方的付出未達賬項視為未發生處理。編制銀行存款余額調節表時，在雙方(單位和銀行各為一方)現有余額的基礎上，各自加上對方已收自方未收的賬項和自方已付對方未付的賬項。 計算公式：單余+ 銀收+ 單付= 銀余+ 單收+ 銀付，據此編制的銀行存款余額調節表如表3。 余額含義：調節相等的銀行存款余額表示出大于實際余額

  收項單沖法

  即余額調節對方已減自方已增計算法。此種方法是將雙方的收入未達賬項視為未發生處理。編制銀行存款余額調節表時，在雙方(單位和銀行各為一方)現有余額的基礎上，各自減去對方已付自方未付的賬項和自方已收對方未收的賬項。 計算公式：單余- 銀付- 單收= 銀余- 單付- 銀收，據此編制的銀行存款余額調節表如表4。 余額含義：調節相等的銀行存款余額表示出小于實際余額。

  銀行余額調節表編制所需資料

  銀行存款余額調節表的編制所需資料：

  1、要求單位結賬要以自然月份結賬，這樣有利于和銀行對賬單的時點的統一。如單位有自己的結賬日比如25日，銀行對賬單這相應的用上月26日到本月25日止的銀行對賬單。

  2、企業銀行日記賬要求每一個銀行賬號開一個明細賬，并且所有應入賬憑證都要入賬。對銀行日記賬要求每一張銀行原始單據做一行記錄。

  3、上月對平的銀行存款余額調節表。

  銀行余額調節表編制實務操作

  概述

  一般的手工核對手上都有企業對賬單和銀行對賬單，具體操作如下：

  具體操作

  1.核對上月。上月未達賬項中已經入賬的項目，在本月相應的企業對賬單和銀行對賬單上勾去，不再記入調節表。

  2.核對本月。將兩賬單中的相同數額勾去(企業對賬單借方對應銀行對賬單貸方)。

  3.修改錯誤。將找出的未達賬項錄入調節表，之后檢查企業賬單記賬時是否有銀行存款入錯行，科目記錄顛倒，數額誤差等錯誤，如果有，則在企業賬單中進行修改，并修正對賬單中的單位賬面余額。

  4.核對下月。在下個月的企業對賬單和銀行對賬單中，查找是否有本月未達賬項入賬，若有則在本月調節表中記錄其憑證號或銀行賬單號，已經記錄的未達賬項在下個月不做調整。

  5.如果最后還是不等，可以動用的實際資金應該以哪一個為標準呢?