社保繳費是如何計算的呢

來源：查字典理財網  發布時間： 2017-04-20

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  2017社保繳費基數怎么算

  社保繳費基數申報規則

  1、老員工按上年月均工資來申報;

  2、新員工按年內首月工資來申報。

  注：如果社保基數和工資不對應，在稽查審計時會有風險。

  由于我國社會保險實行屬地化管理，各地可根據當地實際情況制定相應辦法，目前全國各地的社保繳費辦法不完全一致，通常，單位職工本人繳納社會保險費的基數原則上以上一年度本人月平均工資為基礎，在當地職工平均工資的60%300%的范圍內進行核定。

  一般情況下，社會保險繳費基數核定公式：

  ①社會保險基數=上限

  (個人月平均工資上限)

  ②社會保險基數=職工個人上年月平均工資

  ③社會保險基數=下限

  (個人月平均工資下限)

  其中，社會保險繳費基數上限通常為上年本市職工月平均工資的300%，下限通常為上年本市職工月平均工資的60%。

  舉例

  假如某地上年本市職工月平均工資為3000元，現有甲、乙、丙三人，個人的上年月平均工資分別為1500元、5000元和10000元。則三人本年度的社會保險繳費基數核定過程如下：

  根據上年度本市職工月平均工資，可以計算得出社會保險繳費基數上限為9000元(=3000300%)，下限為1800元(=300060%)。

  甲：1500(300060%)，由于甲的個人上年月均工資低于下限，則按下限核定;

  乙：5000位于1800和9000元之間，則按實際個人上年月均工資核定;

  丙：10000(3000300%)，由于甲的個人上年月均工資高于上限，則按上限核定;

  于是，甲乙丙三人本年度的社會保險繳費基數分別為1800元、5000元和9000元。

  企業職工社保繳費基數如何算?

  個人繳費基數按上年度平均工資職工本人一般以上一年度本人月平均工資為個人繳費基數。市社保局工作人員介紹說，職工月平均工資按國家統計局規定列入工資總額統計的項目計算，包括工資、獎金、津貼、補貼等收入。本人月平均工資低于我市上年度在崗職工平均工資60%的，按上年度在崗職工平均工資的60%確定繳費基數;超過我市上年度在崗職工平均工資300%的，按我市上年度在崗職工平均工資的300%確定繳費基數，超過部分不計入繳費工資基數。其中，企業當年新招職工(包括研究生、大學生、大中專畢業生等)以起薪當月工資收入作為繳費基數;從第二年起，按上一年月平均工資收入作為繳費工資基數。

  市社保局工作人員還舉例予以說明：2014年，一家企業職工老王本人年工資總額為2.4萬元;小張本人年工資總額為3.6萬元;老李本人年工資總額為15萬元。2015年，老王、小張及老李個人的社會保險繳費基數應該是多少?市統計局發布的2014年我市在崗職工月平均工資為4038元。2015年我市社會保險繳費基數下限為403860%=2423元(四舍五入);社會保險繳費基數上限為4038300%=12114元。市社保局工作人員解釋說，老王2014年月平均工資為24000/12=2000元(低于2423元);小張2014年月平均工資為36000/12=3000元;老李2014年月平均工資為150000/12=12500元(高于12114元)。因此，2015年老王的社會保險繳費基數為2423元;小張的社會保險繳費基數為3000元;老李的社會保險繳費基數為12114元。

  2017社保繳費基數怎么調整?

  社保繳費基數逐年上漲

  據了解，一般情況下，職工的社保繳費基數是本人上年度月平均工資。但是，工資收入較低和較高的參保職工，則要按照人社部門每年公布的繳費基數下限和上限作為自己的繳費基數。

  根據《職工基本養老保險個人賬戶管理暫行辦法》，職工本人一般以上一年度本人月平均工資為個人繳費工資基數。本人月平均工資低于當地職工平均工資60%的，按當地職工月平均工資的60%繳費;超過當地職工平均工資300%的，按當地職工月平均工資的 300%繳費，超過部分不計入繳費工資基數，也不記入計發養老金的基數。

  各地的社保繳費基數與當地的平均工資數據相掛鉤。作為制定社會保險征繳標準的依據，平均工資公布后，各地的社保繳費基數也隨之進行調整。由于平均工資的增加，各地的社保繳費基數也會水漲船高，逐年上漲。

  如，2016年度上海市職工社保繳費基數上下限分別調整為 17817元和 3563元，分別比上年增加了1464元和292元。

  部分企業社保負擔較重

  事實上，很多省份往往以城鎮非私營單位在崗職工平均工資來確定社保繳費基數。如，山西省人社廳今年下發通知，2015年全省非私營單位在崗職工年平均工資為52960元，作為山西省 2015年度在崗職工平均工資，據此確定參加基本養老保險職工個人繳納養老保險費基數的上下限、城鎮個體工商戶和靈活就業人員繳納養老保險費基數，計算參保人員退休時基礎養老金和過渡性養老金。

  中國社科院經濟研究所研究員王震說，當前社保繳費基數統計口徑范圍主要為規模以上企業在崗人員的平均工資，而將大量的私營、個體企業人員排除在外，這樣算出來的平均工資實際上高于全體就業人員收入的實際情況，存在一定虛高成分。

  清華大學就業與社會保障研究中心主任楊燕綏表示，社保繳費基數與在崗職工平均工資掛鉤，但其統計口徑主要是大企業，平均工資比較高。按照這個基數繳費，再加上繳費費率也比較高，社保負擔就比較重，很多中小企業尤其是民營企業因此交不起社保，員工也就無從享受社保待遇。

  在北京一家企業從事人力資源工作的趙女士說，很多私營企業為了避稅，就用現金發工資，也不給員工交五險一金，導致這些員工沒有統計在內，使得社會平均工資增加，社保繳費基數也隨之提高，私營企業就更不愿意上社保，這樣就形成了惡性循環。

  低收入者感嘆工資被下降

  一方面是一些人交不起社保，另一方面，很多已經參保的低收入者，由于社保繳費基數的連年上漲，實際收入也面臨縮水的狀況。

  根據現行規定，本人月平均工資低于當地職工平均工資60%的，按當地職工月平均工資的60%繳費。也就是說，對于工資達不到平均工資60%的職工，繳費不是以本人工資為基數，要按照高于本人工資的基數進行繳費。

  假設某地職工平均工資為 5000元，小王的工資為2000元，工資水平低于當地職工平均工資的60%。而小王要按照當地職工平均工資的60%(也就是3000元)的標準繳納社保。

  這樣一來，在平均工資和繳費基數連年上漲、而個人工資沒有上調的情況下，這部分人的社保繳費會增加，而實際到手工資是變少的，不少網友因此感嘆自己的收入被下降。

  社保繳費基數將更合理

  上述問題有望得到改變。國務院10月份印發的《關于激發重點群體活力帶動城鄉居民增收的實施意見》明確提出，將城鎮私營單位在崗職工平均工資納入繳費基數統計口徑范圍，形成合理的社會保險和住房公積金繳費基數，避免對低收入群體的制度性擠出。

  值得注意的是，文件里的這一內容當時并未引起輿論的關注，但這一新政的重要意義卻不容忽視。要避免對低收入群體的制度性擠出，階段性降低社保繳費費率還不夠，還要進一步夯實費基。楊燕綏分析，擴寬統計口徑范圍，將小企業、民營企業納入進來，預計繳費基數將下降10%左右，這樣把費率和費基都降下來，企業的社保負擔就可以得到一定程度減輕，從而讓更多工資比較低的群體也能參保。不能用高收入者的平均工資作為低收入者的繳費基數。王震認為，將城鎮私營單位在崗職工平均工資納入繳費基數統計口徑范圍，繳費基數將會變低，有利于減輕低收入者的繳費負擔，職工拿到手的實際工資也有望增加。